ไนจีเรียกับนโยบายการหักภาษี ณ ที่จ่ายใหม่เริ่มมีผลบังคับใช้

รัฐบาลกลางไนจีเรียได้เริ่มบังคับใช้กฎหมายการหักภาษี ณ ที่จ่ายปี 2024 ซึ่งเป็นสัญญาณของความพยายามในการปรับปรุงระบบภาษีของไนจีเรียให้ทันสมัยโดยกฎหมายที่แก้ไขใหม่นี้มีชื่อว่า “กฎหมายการหักภาษี ณ ที่จ่าย (การหักภาษี ณ ที่จ่าย) 2024” ซึ่งออกแบบมาเพื่อปรับปรุงกระบวนการปฏิบัติตามกฎหมาย ลดการทำงานที่ไม่มีประสิทธิภาพ และลดภาระงานด้านการบริหารสำหรับธุรกิจ และมุ่งเป้าไปที่วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ผู้ผลิตและเกษตรกรโดยเฉพาะซึ่งเป็นภาคส่วนที่ถือว่ามีความสำคัญต่อเสถียรภาพและการเติบโตของเศรษฐกิจไนจีเรีย โดยได้รับการอนุมัติจากประธานาธิบดีโบลา ตินูบูในเดือนกรกฎาคมฯ และประกาศในราชกิจจานุเบกษาในเดือนตุลาคม 2024 และมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2025

ประธานคณะกรรมการประธานาธิบดีกล่าวว่าคุณลักษณะที่เปลี่ยนแปลงไปหลายประการของนโยบายที่ปรับปรุงใหม่ซึ่งหนึ่งในนั้นคือการยกเว้น SMEs จากการหักภาษี ณ ที่จ่ายซึ่งคาดว่าจะช่วยบรรเทาความท้าทายด้านการบริหารและข้อจำกัดทางการเงินจึงส่งเสริมการเติบโตและนวัตกรรมในภาคส่วนนี้โดยธุรกิจที่มีอัตรากำไรต่ำจะได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลดลงซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อปรับปรุงกระแสเงินสดและลดต้นทุนการดำเนินงาน ทั้งนี้ กฎระเบียบใหม่จะยกเว้นผู้ผลิตและเกษตรกรจากการหักภาษี ณ ที่จ่าย ซึ่งเป็นมาตรการที่มุ่งหวังที่จะเสริมสร้างความแข็งแกร่งให้กับภาคส่วนที่สำคัญเหล่านี้ เพื่อให้มั่นใจว่าภาคส่วนเหล่านี้จะมีความยั่งยืนและเติบโตในระยะยาว

นอกจากนี้ การปฏิรูปดังกล่าวยังช่วยปรับกระบวนการขอเครดิตภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ทำให้ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้การหักภาษีดังกล่าวได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นโดยการแก้ไขปัญหาที่มีมายาวนาน เช่น ความคลุมเครือในช่วงเวลาของการหักภาษีและคำจำกัดความของเงื่อนไขสำคัญ กฎระเบียบที่ปรับปรุงใหม่จะขจัดอุปสรรคที่ทำให้การปฏิบัติตามกฎหมายเป็นเรื่องยากก่อนหน้านี้ และการปฏิรูปยังออกแบบมาเพื่อลดโอกาสในการหลีกเลี่ยงภาษี เพิ่มความโปร่งใสในการส่งภาษี ลดความซับซ้อน และส่งเสริมให้ธุรกิจปฏิบัติตามได้ง่ายขึ้น

ทั้งนี้ ระบบภาษีข้อบังคับใหม่นี้เพิ่งนำมาใช้ครอบคลุมการชำระเงินภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้จากการขายทรัพย์สิน พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ของบริษัท พระราชบัญญัติภาษีเงินได้จากปิโตรเลียม และพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยที่ ชาวไนจีเรียที่มีรายได้สูงสุดอาจต้องชำระภาษีแบบ Pay-As-You-Earn (PAYE) มากกว่า 1 ล้านไนร่าต่อเดือนภายใต้ระบบภาษีใหม่เพื่อแก้ไขความไม่เท่าเทียมทางการคลังและทำให้ระบบเรียบง่ายขึ้น และการเปลี่ยนแปลงที่เสนอขึ้นจะแก้ไขปัญหาโครงสร้างภาษีปัจจุบันที่ถดถอยซึ่งไม่เปลี่ยนแปลงมาตั้งแต่ปี 2011 ซึ่งอัตราเงินเฟ้อในช่วงหลายปีที่ผ่านมาทำให้เกิด “การลากงบประมาณ” ทำให้ผู้มีรายได้น้อยจำนวนมากต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ตัวอย่างเช่น ภายใต้ระบบปัจจุบัน บุคคลที่มีรายได้ 400,000 ไนร่าต่อเดือนจะจ่ายภาษีในอัตราสูงสุดเท่ากับบุคคลที่มีรายได้ 20 ล้านไนร่าต่อเดือน เป็นต้น ดังนั้น กฎระเบียบใหม่นี้มุ่งหวังที่จะฟื้นฟูความก้าวหน้า โดยให้แน่ใจว่าผู้มีรายได้สูงจะจ่ายภาษีอย่างยุติธรรมในขณะที่ให้การบรรเทาแก่ผู้มีรายได้น้อยและปานกลางจึงเพิ่มเกณฑ์ปลอดภาษีเป็น 800,000 ไนร่าต่อปี ซึ่งเทียบเท่ากับ 67,000 ไนร่าต่อเดือน เมื่อเทียบกับเกณฑ์ปัจจุบันที่ 300,000 ไนร่า

อย่างไรก็ตาม ผู้ที่มีรายได้สูงจะต้องเผชิญกับการขึ้นภาษีเล็กน้อย โดยอัตราภาษีสูงสุดจะเพิ่มขึ้นเป็น 25 เปอร์เซ็นต์สำหรับผู้ที่มีรายได้เกิน 50 ล้านไนร่าต่อปีโดยที่บุคคลที่มีรายได้ประมาณ 1.7 ล้านไนร่าหรือต่ำกว่าต่อเดือนจะจ่ายภาษี PAYE ที่ต่ำกว่าภายใต้ร่างกฎหมายนี้ ในขณะที่ผู้ที่มีรายได้ขั้นต่ำใหม่หรือมากกว่าเล็กน้อยจะได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด
สำหรับความกังวลเกี่ยวกับการเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วจาก 0 เปอร์เซ็นต์เป็น 15 เปอร์เซ็นต์ในกลุ่มภาษีที่สอง แม้ว่าอัตราภาษีนี้จะดูสำคัญ แต่ก็ยังต่ำกว่าอัตราส่วนเพิ่มปัจจุบันที่ 21 เปอร์เซ็นต์สำหรับระดับรายได้ที่ใกล้เคียงกันหลังจากหักส่วนลดแล้ว ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีรายได้ 3 ล้านไนร่าต่อปีจะมีอัตราภาษีที่แท้จริงที่ 10 เปอร์เซ็นต์ภายใต้ระบบภาษีใหม่ เมื่อเทียบกับ 12 เปอร์เซ็นต์ในปัจจุบัน